EXEMPLO CONTÁBIL DE APOIO

LALUR
Sem incentivo cultural
Com incentivo via MP 1.739/98: “Rouanet 100%”
Lucro antes do incentivo à cultura
20.000.000,00
20.000.000,00
(-) Incentivo à Cultura
120.000,00¹
4% do IRPJ
=Lucro Antes do IR
20.000.000,00
19.880.000,00
(+) Adições
120.000,00²
(-) Exclusões
=LUCRO REAL
20.000.000,00
20.000.000,00
IRPJ (15% sobre o Lucro Real)
3.000.000,00
3.000.000,00
(-) dedução do incentivo no IR
120.000,00³
(-) Adicional do IR (Lucro Real – R$ 240,000 x 10%)
1.976.000,00
1.976.000,00
=LUCRO LÍQUIDO
15.024.000,00
15.144.000,00
SOMA DOS IMPOSTOS (IR + AIR)
4.976.000,00
4.856.000,00
Economia nos impostos promovido pelo incentivo à cultura
120.000,004
Percentual de dedução do incentivo no IRPJ
100,00%5